Что такое рекласс
Invest82.ru

Институт финансов

Что такое рекласс

Учетные процедуры в МСФО

Реклассификация актива (обязательства) в финансовой отчетности

Обзоры КонсультантПлюс

Эта учетная процедура именуется в МСФО (IAS) 1 как реклассификация статьи финансовой отчетности, изменения классификации статей в финансовой отчетности (п. 40A, 41 МСФО (IAS) 1).

Реклассификация — это учетная процедура, вызванная появлением новой информации или развитием событий, и, следовательно, она не является корректировкой ошибки.
Корректировка балансовой стоимости и реклассификация — это изменения по отношению к данным, указанным в предшествующем отчете, а не по сравнению с первоначальной оценкой или классификацией.

МСФО (IFRS) 9 (приложение А «Определение терминов») раскрывает (в отношении финансовых активов) содержание понятия «дата реклассификации»:

В соответствии с нашей концепцией, если в одном отчете стоимость актива (обязательства) отражена по состоянию на отчетную дату в одной статье (статьях), а в следующем за ним отчете — в другой статье (статьях), и если это обстоятельство не является следствием ошибки или результатом исправления ошибки, то имела место реклассификация актива (обязательства). Дата реклассификации — это отчетная дата, по состоянию на которую составлен второй отчет.

Что же представляет собой дата реклассификации в МСФО (IFRS) 9, что это за дата — первый день первого отчетного периода, последовавшего после изменения бизнес-модели?

Прежде всего необходимо разобраться с отчетными периодами.

Согласно Федеральному закону от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отчетные периоды делятся на два вида:



    отчетные периоды для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно, за определенным исключением);

  • отчетные периоды для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности (период с 1 января по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно).
  • Отчетный период — это период, за который отчитываются (представляют отчет).
    Отчетный период можно определить как период, за который составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (годовая, промежуточная), для представления ее пользователям.

    Отчетная дата — это дата окончания периода, за который составляется финансовая отчетность.

    Такой же подход мы наблюдаем и в МСФО, где отчетный финансовый период подразделяется на два вида:



      полный финансовый год (период с начала финансового года до даты его окончания включительно);

  • промежуточный период* (период с начала финансового года до даты окончания отчетного периода (включительно), который короче, чем полный финансовый год).
  • * Промежуточный период представляет собой отчетный финансовый период короче, чем полный финансовый год (п. 4 МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность»).

    Таким образом, первый день любого отчетного периода, будь то финансовый год или промежуточный период, — это первый день финансового года. Но в МСФО (IFRS) 9 мы сталкиваемся с иным подходом к понятию «отчетный период». Из пункта B4.4.2 этого стандарта следует, что под отчетным периодом подразумеваются кварталы финансового года. Так, в соответствии с примером, приведенным в указанном пункте, изменение бизнес-модели происходит 15 февраля, а 1 апреля — это первый день отчетного периода, следующего за данным событием. Согласно этому примеру организация должна реклассифицировать активы 1 апреля, но непонятно, какие действия при этом имеются в виду, если она не составляет для представления пользователям промежуточную отчетность.

    Если же организация составляет промежуточную финансовую отчетность, то возникает вопрос: должно ли предприятие отразить финансовые активы в соответствии с их новой классификацией в отчете по состоянию на 31 марта, ведь дата реклассификации — 1 апреля?

    Реклассификация основного средства

    Перед составлением годовой отчетности в октябре-ноябре в учреждениях бюджетной сферы традиционно проводится инвентаризация имущества, активов и обязательств. Одним из результатов такой инвентаризации может стать перевод активов из одной группы в другую или в иной вид актива.

    Было и стало

    Информационные технологии развиваются очень быстро и то, что еще пару лет казалось вершиной технической мысли, сегодня может пылиться на самых дальних полках шкафов. В нормативные документы, регламентирующие отражение в бухучете достижений научно-технического прогресса, их авторы едва поспевают вносить соответствующие изменения. Особенно это касается объектов основных средств.

    Так еще в начале 2000-х многие учреждения приобретали по КОСГУ 310 различные платы для компьютеров, клавиатуры, периферийные устройства и т.п., что тогда нормативными документами относилось к основным средствам. С таким расходованием средств соглашалось и Федеральное казначейство. и даже сам Минфин России, сообщая свою позицию в письмах. И это понятно, так как представители Минфина, да и сами бухгалтеры не имели еще ни опыта использования, ни понятия о функциональных возможностях многих достижений информационных технологий. Однако с течением времени стало ясно, что многое из приобретенного десять-двадцать лет назад должно учитываться на других счетах бухгалтерского учета.

    Возможность перевода объектов основных средств в иную группу или вид активов появилась у бухгалтеров учреждений бюджетной сферы после вступления в силу федеральных стандартов учета.

    Нормативная основа

    Согласно пункту 13 Федерального стандарта учета «Основные средства» (утв. приказом Минфина от 31.12.2016 № 257н) единицы учета основных средств, определенные при их принятии к бухгалтерскому учету, исходя из новых условий их использования субъектом учета, могут реклассифицироваться в иную группу основных средств или в иную категорию объектов бухгалтерского учета. Другими словами, если изменились условия использования учреждением объекта основного средства, то оно может быть перемещено в другую группу основных средств или учтено как иной объект бухучета, например, как материальный запас.

    Именно «преобразование» бывшего основного средства в материальный запас – наиболее вероятная судьба IT-шного имущества, приобретенного в начале нулевых лет и учтенного как основное средство.

    Документом-основанием для отражения в бухучете реклассификации объектов является Протокол комиссии по поступлению и выбытию активов.

    Инвентаризация

    И вот для того, чтобы комиссия по поступлению и выбытию активов смогла принять необходимое решение, при проведении годовой инвентаризации члены инвентаризационных комиссий должны собрать соответствующую информацию.

    Все свои предложения по изменению свойств и способов использования активов члены инвентаризационной комиссии могут оформить в Приложении к инвентаризационной описи . Подготовленные членами комиссий данные Приложения и будут рассмотрены комиссией по поступлению и выбытию активов.

    В случае принятия комиссией по поступлению и выбытию активов решения о реклассификации актива, оформленный экземпляр Протокола передается в бухгалтерию согласно установленному графику документооборота.

    Обратите внимание! Все комиссии должны вынести свои решения до окончания отчетного периода, чтобы главный бухгалтер успел отразить их в формах годовой отчетности.

    Перевод из группы в группу

    По итогам инвентаризации объект основных средств может быть переведен не только в материальные запасы, но и в другую группу основных средств.

    Читать еще:  Что такое капитал надзор

    В «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» редакции 2.0 при реклассификации основного средства в иную группу основных средств используется документ «Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА» (рис. 1).

    Рис. 1. Перемещение объекта ОС между счетами

    В поле «Вид операции» указывается специальная операция «Перемещение ОС, НМА, НПА между счетами», в табличной части выбирается основные средства, которые подлежат реклассификации, для каждого объекта ОС указывается новый счет учета.

    Затем заполняется закладка «Бухгалтерская операция» (рис. 2).

    Рис. 2. Заполнение полей на закладке «Бухгалтерская операция»

    После проведения операции при необходимости можно проверить бухгалтерские проводки, сформированные документом, распечатав, например, Справку ф. 0504833 (развернутая) (рис. 3).

    Рис. 3. Корреспонденция счетов

    Реклассификация активов – новый вид хозяйственных операций для бухгалтеров бюджетной сферы. Для ее проведения нужно не только четкое понимание смысла операции, но и правильное оформление первичных учетных документов. Если вы испытываете затруднения при проведении таких операций в 1С:БГУ редакции 2.0, то наши специалисты готовы вам оказать как методическую, так и техническую помощь в оформлении бухгалтерский операций! Обращайтесь по всем возникшим вопросам.

    Реклассификация основного средства

    Перед составлением годовой отчетности в октябре-ноябре в учреждениях бюджетной сферы традиционно проводится инвентаризация имущества, активов и обязательств. Одним из результатов такой инвентаризации может стать перевод активов из одной группы в другую или в иной вид актива.

    Было и стало

    Информационные технологии развиваются очень быстро и то, что еще пару лет казалось вершиной технической мысли, сегодня может пылиться на самых дальних полках шкафов. В нормативные документы, регламентирующие отражение в бухучете достижений научно-технического прогресса, их авторы едва поспевают вносить соответствующие изменения. Особенно это касается объектов основных средств.

    Так еще в начале 2000-х многие учреждения приобретали по КОСГУ 310 различные платы для компьютеров, клавиатуры, периферийные устройства и т.п., что тогда нормативными документами относилось к основным средствам. С таким расходованием средств соглашалось и Федеральное казначейство. и даже сам Минфин России, сообщая свою позицию в письмах. И это понятно, так как представители Минфина, да и сами бухгалтеры не имели еще ни опыта использования, ни понятия о функциональных возможностях многих достижений информационных технологий. Однако с течением времени стало ясно, что многое из приобретенного десять-двадцать лет назад должно учитываться на других счетах бухгалтерского учета.

    Возможность перевода объектов основных средств в иную группу или вид активов появилась у бухгалтеров учреждений бюджетной сферы после вступления в силу федеральных стандартов учета.

    Нормативная основа

    Согласно пункту 13 Федерального стандарта учета «Основные средства» (утв. приказом Минфина от 31.12.2016 № 257н) единицы учета основных средств, определенные при их принятии к бухгалтерскому учету, исходя из новых условий их использования субъектом учета, могут реклассифицироваться в иную группу основных средств или в иную категорию объектов бухгалтерского учета. Другими словами, если изменились условия использования учреждением объекта основного средства, то оно может быть перемещено в другую группу основных средств или учтено как иной объект бухучета, например, как материальный запас.

    Именно «преобразование» бывшего основного средства в материальный запас – наиболее вероятная судьба IT-шного имущества, приобретенного в начале нулевых лет и учтенного как основное средство.

    Документом-основанием для отражения в бухучете реклассификации объектов является Протокол комиссии по поступлению и выбытию активов.

    Инвентаризация

    И вот для того, чтобы комиссия по поступлению и выбытию активов смогла принять необходимое решение, при проведении годовой инвентаризации члены инвентаризационных комиссий должны собрать соответствующую информацию.

    Все свои предложения по изменению свойств и способов использования активов члены инвентаризационной комиссии могут оформить в Приложении к инвентаризационной описи . Подготовленные членами комиссий данные Приложения и будут рассмотрены комиссией по поступлению и выбытию активов.

    В случае принятия комиссией по поступлению и выбытию активов решения о реклассификации актива, оформленный экземпляр Протокола передается в бухгалтерию согласно установленному графику документооборота.

    Обратите внимание! Все комиссии должны вынести свои решения до окончания отчетного периода, чтобы главный бухгалтер успел отразить их в формах годовой отчетности.

    Перевод из группы в группу

    По итогам инвентаризации объект основных средств может быть переведен не только в материальные запасы, но и в другую группу основных средств.

    В «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» редакции 2.0 при реклассификации основного средства в иную группу основных средств используется документ «Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА» (рис. 1).

    Рис. 1. Перемещение объекта ОС между счетами

    В поле «Вид операции» указывается специальная операция «Перемещение ОС, НМА, НПА между счетами», в табличной части выбирается основные средства, которые подлежат реклассификации, для каждого объекта ОС указывается новый счет учета.

    Затем заполняется закладка «Бухгалтерская операция» (рис. 2).

    Рис. 2. Заполнение полей на закладке «Бухгалтерская операция»

    После проведения операции при необходимости можно проверить бухгалтерские проводки, сформированные документом, распечатав, например, Справку ф. 0504833 (развернутая) (рис. 3).

    Рис. 3. Корреспонденция счетов

    Реклассификация активов – новый вид хозяйственных операций для бухгалтеров бюджетной сферы. Для ее проведения нужно не только четкое понимание смысла операции, но и правильное оформление первичных учетных документов. Если вы испытываете затруднения при проведении таких операций в 1С:БГУ редакции 2.0, то наши специалисты готовы вам оказать как методическую, так и техническую помощь в оформлении бухгалтерский операций! Обращайтесь по всем возникшим вопросам.

    Перемещение, разделение или объединение основных средств

    Для перемещения, разделения и объединения основных средств можно использовать журнал реклассификации основных средств. Результаты реклассификации основных средств можно просматривать или печатать с помощью отчета ОС – балансовая стоимость 02.

    Перемещение основного средства в другое подразделение

    Перемещение основного средства в другое подразделение может потребоваться, например, если основное средство размещается в производственном отделе, когда оно находится в состоянии строительства; затем, когда оно будет готово, оно перемещается в административный отдел.

    Настройте новое основное средство. Введите новый отдел как измерение.

    Назначьте книгу амортизации основных средств новому основному средству. Дополнительные сведения см. в разделе Приобретение основных средств.

    Выберите значок , введите Журналы реклассификации ОС, затем выберите соответствующую ссылку.

    Создайте строку журнала, где поле Номер ОС содержит исходное основное средство, а поле Новый номер ОС содержит новое основное средство, которое необходимо переместить. Заполните другие поля, если это требуется.

    Выберите действие Реклассиф..

    Создаются две строки в журнале ГК учета основных средств, используя шаблон и раздел, указанные на странице ОС – настройка журнала для указанной книги амортизации. Дополнительные сведения см. в разделе Настройка амортизации основных средств.

    Читать еще:  Как рассчитать прожиточный минимум на человека

    Выберите значок , введите Журналы ГК для ОС, затем выберите соответствующую ссылку.

    На странице Журнал ГК учета основных средств выберите действие Учесть, чтобы учесть реклассификацию, выполненную в шагах 4 и 5.

    Если выполняется учет стоимости приобретения одного основного средства, можно использовать журнал реклассификации основных средств для разделения стоимости приобретения среди нескольких основных средств.

    Разделение основного средства на три основные средства

    Можно разделить одно основное средство на несколько основных средств, например если требуется разделить основное средство на три различных подразделения. В таком случае можно, например, переместить 25% стоимости приобретения и амортизации для исходного основного средства на второе основное средство, а 45% на третье основное средство. Остальные 30% остаются на первоначальном основном средстве.

    Настройте два новых основных средства. Введите соответствующие отделы как измерения.

    Назначьте книги амортизации основных средств новым основным средствам. Дополнительные сведения см. в разделе Приобретение основных средств.

    Выберите значок , введите Журналы реклассификации ОС, затем выберите соответствующую ссылку.

    Создайте две строки журнала реклассификации, по одной для каждого нового основного средства.

    В первой строке введите второе основное средство в поле Новый номер ОС и 25 — в поле Реклассиф. стоим. приобретения (%).

    Во второй строке введите третье основное средство в поле Новый номер ОС и 40 — в поле Реклассиф. стоим. приобретения (%).

    В обеих строках установите флажки Реклассиф. стоимости приобретения и Реклассиф. амортизации.

    Выберите действие Реклассиф..

    Создаются две строки в журнале ГК учета основных средств, используя шаблон и раздел, указанные на странице ОС – настройка журнала для указанной книги амортизации. Дополнительные сведения см. в разделе Настройка амортизации основных средств.

    Выберите значок , введите Журналы ГК для ОС, затем выберите соответствующую ссылку.

    На странице Журнал ГК учета основных средств выберите действие Учесть, чтобы учесть реклассификацию, выполненную в шагах с 4 по 8.

    Объединение двух основных средств в одно

    Можно объединить несколько основных средств в одно основное средство, например при перемещении распределенных основных средств в одно подразделение. Если произведен учет стоимости приобретения и амортизации для основного средства, которое необходимо переместить, эти значения будут объединены в одном основном средстве.

    Выберите значок , введите Журналы реклассификации ОС, затем выберите соответствующую ссылку.

    Создайте журнал реклассификации, где поле Номер ОС содержит перемещаемое или объединяемое основное средство, а поле Новый номер ОС содержит основное средство. с которым производится объединение.

    Оставьте поле Реклассиф. стоим. приобретения (%) пустым, чтобы переместить или объединить всю стоимость приобретения.

    Установите флажки Реклассиф. стоимости приобретения и Реклассиф. амортизации.

    Выберите действие Реклассиф..

    Создаются две строки в журнале ГК учета основных средств, используя шаблон и раздел, указанные на странице ОС – настройка журнала для указанной книги амортизации. Дополнительные сведения см. в разделе Настройка амортизации основных средств.

    Выберите значок , введите Журналы ГК учета основных средств, затем выберите соответствующую ссылку.

    На странице Журнал ГК учета основных средств выберите действие Учесть, чтобы учесть реклассификацию, выполненную в шагах с 2 по 5.

    Реклассификация расходов, РБП в УТ 11

    Проведение реклассификации расходов (изменение аналитики отражения), регистрация и распределение расходов будущих периодов в 1С:Управление торговлей 11.

    В этой статье разберемся с тем, как правильно делать реклассификацию расходов, а также отражать расходы будущих периодов.

    Реклассификация расходов

    Нередко в момент регистрации расходов еще нет информации о том, куда именно их нужно отнести (по какой аналитике отразить). В таком случае отражение происходит по фиктивной аналитике, а впоследствии при получении всех необходимых данных производится реклассификация расходов – корректировка аналитика отражения.

    Сотрудники организации пользуются услугами службы такси. Каждый месяц поставщик выставляет акт выполненных работ, по которому надо отразить расходы. В этот момент пользователь еще не знает, кто именно из сотрудников (и в каком объеме) пользовался услугами такси, поэтому все подобные расходы относят на генерального директора. Затем после поступления отчета от сотрудников по использованным поездкам оформляется реклассификация.

    Расходы по статье отнесем на финансовый результат текущего месяца, целиком на конкретное направление деятельности.

    В качестве типа аналитики выберем Физическое лицо .

    На второй вкладке для порядка настроим фильтрацию использования данной статьи – только в документах по отражению услуг сторонних организаций.

    Для отражения расхода воспользуемся документом приобретение услуг и прочих активов .

    На первой вкладке выбираем организацию, поставщика и договор. На второй заполняем сведения о расходах:

    • текстовое содержание приходуемой услуги,
    • цену,
    • ставку НДС
    • подразделение-получатель (дополнительная аналитика для отчетов по расходам).

    Выбираем созданную статью и в качестве аналитики используем генерального директора предприятия.

    Убедимся, что расходы отражены корректно.

    Для этого воспользуемся отчетом Доходы и расходы .

    Открыв настройки отчета, добавим вывод аналитики статей расходов.

    Дополнительно добавим группировку данных отчета по подразделениям.

    Отчет принимает следующий вид:

    Теперь сделаем реклассификацию, для этого воспользуемся документом Отражение прочих доходов и расходов .

    В журнале документов создаем новый с нужным типом операции.

    На первой вкладке указываем организацию, а также по необходимости основание и комментарий (текстовые поля).

    На второй вкладке нам нужно указать:

    • с какой аналитики списать расходы,
    • на какую аналитику зачислить расходы,
    • сумму переносимых расходов.

    Можно заполнять таблицу вручную, но чуть удобнее заполнить ее подбором:

    В появившемся окне выберем нужный расход и нажмем Перенести в документ .

    Табличная часть заполнится по стороне Кор. , оставшиеся поля заполним вручную. В качестве примера перенесем часть расходов на двух сотрудников (и на два разные подразделения).

    Проводим документ и переформируем отчет по расходам.

    Видим, что реклассификация успешно проведена.

    Расходы будущих периодов (РБП)

    Расходами будущих периодов будем называть расходы, которые отражаются в учете единоразово, но распределяться могут многократно (равными долями или произвольными суммами).

    Предприятие арендует два склада, оплата происходит сразу за 6 месяцев (единовременно). Необходимо сумму расходов распределить равномерно на 6 месяцев.

    Для отражения таких расходов понадобится создать две статьи расходов. Первая пригодится для распределения расходов в рамках конкретного месяца.

    Создаем новую статью, расходы по ней будем относить на финансовый результат текущего месяца, вся сумма полностью на одно направление деятельности. В качестве типа аналитики будем использовать Склад .

    Вторая статья расходов будет использоваться для отражения в учете всей суммы РБП, обратите внимание на вариант распределения – На расходы будущих периодов . Тут же обязательно надо выбрать статью, по которой будет происходить распределение расходов в рамках конкретного месяца (ее мы создали ранее).

    Читать еще:  ТМЦ в бухгалтерском учете: что это

    Теперь по акту выполненных работ от поставщика регистрируем расходы будущих периодов (общей суммой) по двум складам. Используем уже знакомый документ Приобретение услуг и прочих активов .

    В качестве аналитики расходов выбираем конкретные склады.

    Проводим документ и закрываем. У нас образовались нераспределенные РБП, для их распределения существует одноименный документ.

    В журнале документов на второй вкладке видим два нераспределенных расхода (т.к. два склада), выделяем строку списка и нажимаем Распределить расходы .

    Новый документ заполняется автоматически, осталось настроить только:

    • тип распределения – по месяцам,
    • количество периодов – 6,
    • начальную дату (конечная рассчитывается автоматом).

    Доступны также варианты распределения по календарным дням и в особом порядке (ручная установка пропорций распределения).

    На второй вкладке жмем Распределить расходы , в результате таблица заполняется данными о суммах расходов по каждому месяцу. В каждом периоде выбрана статья и аналитика для распределения расходов.

    Расходы в отчетах отражаются корректно (т.к. в октябре выбран конец месяца, то сумма расходов тут минимальная).

    Начиная со следующего месяца, расходы по аренде уже списываются равными долями.

    Другие уроки по теме ” Финансовые результаты “

    Для добавления комментариев надо войти в систему.
    Если Вы ещё не зарегистрированы на сайте, то сначала зарегистрируйтесь.

    Вас может заинтересовать

    Запрещение пользователям без специальных прав распроводить и помечать на удаление документы базы, а также редактировать проведенные документы.

    Формирование списка заказов с произвольным видом цен (ручное назначение), а также развернутой аналитики по примененным скидкам и наценкам в заказе клиента.

    Удобное планирование предстоящих закупок при снижении товарного остатка на складе ниже заданной нормативной величины. Автоматическое заполнение документов закупки.

    KODERLINE:
    Управление медиа-холдингом

    Решение для автоматизации программных прав

    Конфигурация создана как дополнение к системе «1С: Управление холдингом 1.3». Система предназначена для учета программных продуктов.
    Решение позволяет автоматизировать управление программными правами.

    О программе

    Конфигурация позволяет выполнять весь цикл управления программными продуктами: начиная от поступления и принятия к учету до передачи и списания, формирования отчетности.

    Характеристики

    • Гибкая настройка ведения программных прав (ПП) в МСФО и РСБУ;
    • Автоматическое получение фактических данных в разрезе программных прав;
    • Управление процессами и систематизация операций по учету программных прав;
    • Имеется инструмент для создания и редактирования в программе программных прав;
    • Возможность фиксации фактически прошедших эпизодов программных прав в эфире за период;
    • Формирование отчетности по программным продуктам.

    Ключевые возможности

    Программным правом является право на показ фильмов и программ, получаемое в результате приобретения или создания программного продукта, независимо от срока полезного использования.

    В подсистеме «Программные права» находятся основные функциональные разделы: оприходование программных прав, выбытие программных прав, амортизация программных прав, резерв и рекласс программных прав, справочники и настройки, а также ветвь отчетов.

    Основной вопрос, который возникает при ведении учета программных прав: что лучше использовать для отражения программного права – Нематериальный актив (НМА) или Расходы будущих периодов (РБП).

    Учитывая особенности ведения учета программных прав, можно сказать, что они подходят под определение нематериального актива.

    Нематериальные активы – это объекты, которые:
    1. Не имеют материально-вещественной структуры
    2. Могут быть использованы в течение длительного срока (свыше 12 месяцев)
    3. Имеют стоимостную оценку
    4. Способны приносить организации экономические выгоды(доход) в будущем

    Длительность использования может определяться сроком лицензии и быть меньше 12 месяцев. Такие НМА не попадут в статью баланса «Внеоборотные активы».

    Но фильм собственного производства может быть показан повторно и через несколько лет, вне зависимости от срока его использования, определенного при создании.

    Если следовать законодательству, то фильмы и телепрограммы собственного производства, а также фильмы, права на которые полностью выкуплены, нужно учитывать как НМА, а лицензии на показ фильмов и программ, купленные на какой-то срок, как РБП.

    Для учета ПП используются справочник «НМА и расходы на НИОКР». Реквизиты для учета Программных прав заполняются в отдельной закладке справочника. Предусмотрена возможность вести учет одной карточки НМА на нескольких субсчетах.

    Справочник «Нематериальные активы
    и расходы на НИОКР»

    Справочник «Нематериальные активы и расходы на НИОКР» создается по следующему алгоритму:

    1. Заполняется табличная часть «Программные права» договора контрагента (Справочник «Договоры Контрагентов»)
    2. Создаются элементы справочника «Нематериальные активы и расходы на НИОКР» и документы «Поступление НМА»

    Справочник «Расходы будущих периодов»

    В справочнике «Расходы будущих периодов» на вкладке РСБУ указывается наименование для РБП, вид для налогового учета, вид актива в балансе, сумма, определяется способ признания расходов, даты списания, счет и субконто затрат. Реквизит «Вид актива в балансе» отражает, в какую строку баланса попадет товар при расходах будущих периодов.

    Также используется перечень документов для учета программных прав в соответствии с целями РСБУ и МСФО.

    Документ «Поступление НМА»

    Нематериальный актив может быть зарегистрирован как конечный результат научно-исследовательской работы (НИОКР), при этом затраты на НИОКР могут быть учтены в первоначальной стоимости объекта.

    Документ
    «Фактические показы программных прав»

    Документ «Фактические показы программных прав» используется для ведения учета по количеству фактически прошедших эпизодов в эфире за период.

    В шапке документа указывается организация, сценарий, дата отчетности. В табличной части заполняется информация о показах программных прав.

    Документ делает движения в регистре накопления «Фактические показы»

    Документ «Рекласс авансов ПП»

    Рекласс авансов проводится с помощью документа «Рекласс авансов ПП». Табличная часть документа автоматически заполняется данными из справочника «Договоры» по условию, что реквизит договора «График поставки» больше или равно Дате, указанной в документе. Если реквизит договора «График поставки» не заполнен, то дата документа сравнивается с реквизитом договора «Старт лицензии». Суммы заполняются из итогов по плану счетов ГААП. Пользователь выбирает строки, по которым необходимо провести рекласс.

    Документ «Начисление резерва ПП»

    Если в течение года компания не планирует использовать все имеющиеся по лицензионному соглашению на этот период показы, то часть стоимости таких показов переносится на счета резервов. Такой резерв называется резервом под непоказ.

    В случае показа зарезервированного ранее, восстановление резерва не производится, амортизация начисляется с нулевой стоимостью.

    Резервы списываются при списании программного права.

    Документ
    «Начисление амортизации ПП (РСБУ)»

    Документ «Начисление амортизации ПП» заполняется по данным ГААП автоматически.

    Документ «Списание ПП»

    В шапке документа «Списание ПП» указывается организация, подразделение, вид актива, флаг учета (БУ или НУ)

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector