Льготы по налогу на имущество физических лиц

Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц

Законодательство нашей страны дает возможность оплачивать налог на имущество, имеющееся у определенных категорий лиц, в меньших размерах или не платить за него совсем. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. Расскажем, какие существуют налоговые льготы на имущество физических лиц.

Нормативная база

НК РФ подробно информирует в статьях 399 –409 о тех, кому следует или не следует платить сбор, за какие объекты, по каким ставкам и в каком порядке он определяется. В соответствии в Налоговым кодексом, льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на:

• федеральные, установленные в отношении определенных лиц;
• федеральные, установленные в отношении определенного имущества;
• установленные местными органами власти.

Местные органы власти вправе определять льготы по сборам в пределах муниципальных образований. К примеру, в столице РФ установлено освобождение от оплаты одного гаражного или машино-места площадью не больше 25 кв.м при соблюдении определенных условий.

Подробные сведения о наличии мер поддержки по оплате имущества в конкретной области можно получить на сайтах местных отделений ФНС.

Кто не платит

В соответствии со ст. 407 НК РФ , Письмом ФНС РФ № БС-4-21/48@ от 09.01.2017, освобождение от налога на имущество физических лиц установлено для:

• Героев СССР и РФ, имеющих орден Славы любой из трех степеней;
• инвалидов 1, 2 групп и инвалидов с детства;
• участников ВОВ, ветеранов боевых действий;
• вольнонаемных, занимавших штатные должности в тех частях, штабах, организациях, которые были в составе действующей армии во время Великой Отечественной войны;
• лиц, обладающих правом на меры поддержки из-за катастрофы на ЧАЭС, ПО «Маяк», испытаний в Семипалатинске;
• военных с выслугой более 20 лет;
• участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
• членов семей, потерявших военных-кормильцев;
• пенсионеров и предпенсионеров (для последних — пока на стадии утверждения правительством);
• афганцев;
• родителей и супругов военных и госслужащих, погибших во время исполнения служебных обязанностей.

За что могут полагаться льготы по налогам

Для понимания того, какое имущество включатется в перечень для получения мер поддержки, перечислим облагаемые сбором объекты:

• частные жилые дома;
• квартиры, комнаты;
• гаражи, машино-места;
• незаконченное строительство;
• иные здания.

За что не платят

Для некоторых видов объектов законом определены льготы по имущественным налогам физических лиц. Среди них:

• специальные помещения, здания, которые используются как творческие студии, мастерские, музеи, библиотеки;
• хозпостройки, сооружения площадью не больше 50 кв.м, которые размещены на участках земли, предназначенных для ведения ЛПХ, дач, огородничества, садоводства или ИЖС.

Как узнать подробнее

Все детали налоговых льгот подробно разъясняются на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Важно учитывать, что существуют не только федеральные, но и региональные и даже муниципальные льготы по налогам.

Сервис ФНС по поиску нормативных актов позволяет выбрать вид налога, год, регион — и в результате получить закон, определяющий региональные правила налогообложения.

Как оформить льготу

Для оформленияльготы по налогу гражданин предоставляет в местное отделение ФНС заявление и документы, которые подтверждают наличие у него соответствующего права:

• лично явившись;
• отправив заказным письмом через почту;
• оформив заявление на сайте ФНС.

Необходимыми документами станут:

• паспорт;
• документы, подтверждающие статус лица;
• ИНН;
• бумаги на право собственности в отношении объекта обложения сбором.

Мера поддержки предоставляется по отношению к одному объекту из перечня видов. К примеру, человек владеет квартирой, гаражом, домом. В этом случае он освобождается от уплаты полностью. Но если у него есть две квартиры, дом, гараж, отмена сбора будет установлена по дому, гаражу и лишь по одной из квартир.

Плательщик направляет в ФНС до 1 ноября того года, который является налоговым периодом, уведомление о выбранном им объекте, по которому применится льгота. При отсутствии уведомления отмену сбора предоставят по отношению к одному объекту каждого типа из установленного перечня, имеющего максимальную начисленную сумму сбора.

Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц

Данная статья – это «зона юридической радости». В ней мы можем с полным правом проникнуться ощущением искреннего удовольствия и веселья. Мы не будем говорить о карательных мерах по воздействию к неплательщикам, не будем рассказывать о «письмах счастья» от налоговых инспекторов с требованием погасить долги и т.д. В этой статье мы поговорим не о том, что должны своему государству: мы обсудим прежде всего то, что государство должно нам, своим гражданам. Поэтому, с удовольствием объявляем тему нынешнего разговора «Льготы по налогу на имущество физических лиц». Заметим: говорить о редких послаблениях со стороны российской государственной «машины» особенно приятно, если учитывать весьма низкий уровень жизни граждан по регионам, отсутствие работы, стабильного дохода и надёжных социальных гарантий.

Льготы – как редкая «зона комфорта»

Любые налоговые послабления в отношении граждан всегда имеют ряд условий. Так, имущественные льготы освобождают от необходимости оплаты налоговой пошлины исключительно лишь на один объект, в каждой имеющийся категории недвижимости. Список категорий граждан, имеющих такую льготу, фактически неизменен в 2018 году.

Главную категорию составляют инвалиды первых и вторых категорий, инвалиды детства и, конечно же, пенсионеры.

Имущество для налога

Налог на имущество гражданин обязан выплачивать раз в год в сумме, которая рассчитывается индивидуально. При расчёте налоговой имущественной пошлины учитываются характеристики и особенности каждого конкретного налогового объекта недвижимости по его цене. Оплачивать налог на имущество обязаны его собственники. Одним словом, даже если собственник ещё не достиг совершеннолетия, он всё равно обязан оплачивать налоговое начисление, хотя и через своих официальных представителей.

Обратимся за помощью к тексту статьи 401 НК РФ и выясним, какие именно недвижимые объекты облагаются налогами в 2018 г.:

• Частные жилые дома.
• Квадратные метры квартир.
• Комнатные помещения (общежития).
• Гаражные метры.
• Места для автомобилей (автостоянка).
• Помещения незавершённой стройки.
• Другие объекты и сооружения.

Интересная информация! Имущество, принадлежащее всему жилому многоквартирному дому (лестницы, крыши, лифты, чердаки) – не облагается налогом.

Кто входит в льготную «зону комфорта»

Если сравнивать с предыдущими годами, то можно смело признать, что льготные послабления в имущественной области остались неизменными, за одним лишь исключением.

Важно! Теперь, необходимость в выплате снимается только с одного единственного объекта налогообложения, находящегося во владении у гражданина в случае, если у него имеется несколько собственных объектов. При этом выбор свободного от пошлины объекта определяет сам его обладатель.

Предлагаем Вам ознакомиться со списком категорий физических лиц, наделённых федеральными льготами на имущественный налог:

• Герои России и Советского Союза.
• Обладатели ордена Славы трёх степеней.
• Инвалиды первой и второй категорий.
• Инвалиды детства.
• Участники ВОВ и боёв, направленных на защиту СССР.
• Ветераны ВОВ.
• Наёмники армии, ВМФ. Сотрудники структур государства по безопасности и МВД.
• Испытатели оружия ядерного поражения и ликвидаторы последствий в поломках ядерного оборудования.
• Ликвидаторы Чернобыля и Семипалатинска.
• Военные, ушедшие на заслуженный отдых или по состоянию здоровья при условии несения службы не меньше 20 лет.
• Семьи военных, потерявшие кормильца.
• Участники войны в Афганистане
• Облучённые граждане и получившие заболевания в результате космических и ядерных испытаний.
• Супруги и родители военных, погибших в момент их службы.
• Граждане, которые занимаются творческой работой в специально оборудованных для этих целей, помещениях (ателье, библиотека, музей, театр и т.д.).
• Граждане, чья собственная собственность не больше 50 квадратных метров, но при условии, что этот объект размещён на участке земли для подсобного хозяйства и деятельности исключительно в личных целях.
• Пенсионерам, вне зависимости от наличия или отсутствия у них работы, даётся освобождение от имущественного налога.

Важно! Налоговое послабление для граждан работает лишь тогда, когда объект недвижимости не используется для какой – либо коммерции и получения прибыли.

Налоговики умеют ждать

Необходимо чётко осознавать, что предоставление послабления имеет полностью заявительный характер. Чтобы получить льготы, надо обратиться к налоговикам по месту регистрации, предоставить заявление и все необходимые бумаги. В налоговой инспекции разъяснят, как оформить заявление на льготу.

Такое заявление обязано содержать следующие данные:

• ФИО,
• информацию о хозяйствующем гражданине с ИНН,
• основание для применения льготы,
• обозначение одного освобождаемого от налога объекта собственности.

Обратите внимание! С 1 января 2018 года это заявление имеет регламентированную приказом форму. Ознакомиться с ней можно на сайте налоговой службы. Скачать бланк заявления можно прямо здесь, у нас на сайте.

Обратиться с заявлением до первого числа ноября месяца, могут граждане:

• Те, которые оформили пенсию;
• Те, которые приобрели недвижимость;
• Те, которые желают изменить выбранный объект для льготного налогообложения.

Чтобы иметь льготу за текущий налоговый период времени, необходимо предъявить пакет с требуемыми документами строго до первого ноября этого же года.

В тот же срок следует определиться и с тем, какой из объектов собственности выбирается для освобождения он бремени. Иначе льгота будет применяться, но с максимальной суммой исчисленного налога.

Не стоит забывать о том, что большое значение при получении налоговых послаблений играет именно региональная власть. К примеру, в каком-то регионе, в виде привилегии, может быть послабление для многодетных родителей. Об этих моментах необходимо узнавать каждому гражданину у налоговиков в его регионе проживания.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Пенсионеры: условия получения послабления

Все граждане, ушедшие на заслуженный отдых, имеют право на свободу от имущественного налога. Его не начисляют в 2018 году, при соблюдении трёх условий:

1. Пенсионер является обладателем имущества.
2. Пенсионер не использует своё имущество для получения прибыли.
3. Кадастровая цена собственности не больше 300 000 000 рублей.

Начальная математика: учимся налоговому вычету

Кроме списка привилегированных граждан, наделённых налоговым послаблением, имеется ещё одна весомая возможность понизить имущественный налог – это налоговый вычет.

Налоговый вычет положен буквально всем, без исключения, владельцам объекта недвижимости. Налоговый кодекс, соответственно статье 403, говорит о том, что сумма такого вычета имеет прямую зависимость от разновидности имущества. Следуя из этого, выясним: какие предоставляются права на свободу от налогов.

От налога, согласно закону, имеют право освобождения:

1. 10 квадратов от общего метража, когда говорим о комнате;
2. 20 квадратов от общего метража, когда говорим о квартире;
3. 50 квадратов от общего метража, когда говорим о частном доме.
4. 1 млн. рублей от кадастровой стоимости единого недвижимого комплекса с наличием в нём помещений для жилья.

Обратите внимание! Возможность использовать данные послабления допустима, независимо от количества объектов владения у собственника.

Муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, Петербург и Севастополь) имеют право на увеличение налоговых вычетов по своему усмотрению. Поэтому, если сумма вычета больше уровня рыночной стоимости, налоговая база обнуляется.

Резюме

Хотим сказать с полной ответственностью, что не пользоваться данными законом льготами, со стороны граждан – совершенно недальновидно. Не стоит лениться и откладывать визит к налоговикам, затягивая с подачей необходимых документов.

Если Вы живёте в регионе, уточните, какие именно льготы могут быть у Вас. Региональные власти имеют право давать свои «местные» послабления.

Помните, что налоговые послабления в отношении имущества действуют строго в отношении граждан, обозначенных в законодательстве. Пенсионерам и инвалидам даётся полная свобода от имущественного налога. Но, воспользоваться этим правом можно лишь в отношении одного объекта своей собственности.

Активировать данную законом льготу можно лишь с подачей специального заявления в налоговую инспекцию: в автоматическом порядке льготы не учитываются.

Поэтому, будьте активны и внимательно изучите список лиц, имеющих льготы: возможно, это будет весьма полезным для Вас!

Налог на имущество физических лиц в 2020 году

Если уведомление по почте не пришло

Платежки в почтовом ящике может не оказаться по нескольким причинам – и в большинстве случаев налог заплатить все равно придется.

а) Вы завели электронный «Личный кабинет налогоплательщика». В этом случае бумажное письмо из налоговой вам и не придет. Счет вас дожидается в электронном виде в том самом кабинете. Не забудьте зайти и оплатить в оставшиеся дни.

б) Платежка была послана, но где-то потерялась по дороге (всякое бывает). Или пришла по адресу, где вы реально не живете. Достаточно частая ситуация: человек «прописан» в одном месте, а снимает квартиру в другом. Платежка придет именно туда, где вы, по сведениям налоговой, зарегистрированы по постоянному месту жительства (если вы хотите получать корреспонденцию от ФНС по другому адресу, об этом надо подать заявление).

В этом случае, если вы не заплатите причитающееся до 1 декабря 2020 года, вам пойдут пени. Налоговики же не знают, что их послание до вас не дошло.

Что делать? Срочно, до конца ноября, дать знать своей налоговой, что платежки у вас нет, а стало быть, и оплатить вы ее не можете. Сделать это можно разными путями. Первый и самый привычный – явиться в налоговую лично. Если на это нет времени, есть альтернативный путь. Находите на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru форму «Обратиться в ФНС России» (это в «Электронных сервисах»), внимательно все там читаете и заполняете и пишете свой запрос: хочу как добропорядочный гражданин заплатить имущественные налоги, но не получил платежку. После того, как на электронную почту вам придет уведомление, что обращение принято к рассмотрению, вы чисты перед законом: пени уже не угрожают. Налоговая сформирует и вышлет платежку заново (не забудьте в обращении указать, куда вам ее прислать), и там будет указан новый срок, до которого необходимо рассчитаться. То есть пени вам пойдут не с 1 декабря, а с той даты, которая будет указана в платежке – если вы и ее пропустите.

в) Если по всем трем налогам – на имущество, земельному и транспортному – в сумме надо платить меньше 100 рублей, налоговая платежку просто не посылает.

И это единственный случай, когда действительно можно расслабиться и не платить.

– Мы в таких случаях либо ждем, пока накопится больше 100 рублей, либо пришлем платежку сразу за три года, – объяснила на Радио «КП» (fm.kp.ru) замглавы ФНС Светлана Бондарчук.

Когда такое может случиться? Например, у вас есть только доля в квартире, где несколько собственников, и это в регионе, где налог на имущество до сих пор рассчитывается по инвентаризационной, а не по кадастровой (приближенной к рыночной) стоимости, а потому не очень велик. Или вы владели недвижимостью очень недолго. Скажем, получили жилье в наследство – и тут же, через месяц, продали.

НА ЗАМЕТКУ

Что делать, если приписали лишнего?

Бывает, что россияне в налоговых платежках обнаруживают не принадлежащие им сотки и целые квартиры. Или приходит налог как за всю многоэтажку. Что делать? Не поленитесь до 1 декабря написать обращение в ФНС, воспользовавшись формой на сайте (если вам некогда зайти туда лично). Пользователи личного кабинета могут обращаться с такими вопросами прямо через свой кабинет.

Еще ситуация. Явных ошибок в платежке нет, но налог на квартиру или участок пришел в разы больше, чем в предыдущем году. Причин может быть несколько.

– В вашем регионе налог на имущество (квартиры, дома) стали рассчитывать по кадастровой стоимости – из-за этого сумма и резко возросла.

– Была проведена кадастровая переоценка, в результате которой ваше имущество «подорожало».

– Налог на имущество, как и раньше, рассчитывается по инвентаризационной стоимости, но местные власти приняли решение для каких-то категорий домов поднять ставки. Например, для частных домов больше определенного метража.

Вот такие случаи уже не в ведении налоговой. Ставки налоговой и результаты кадастровой оценки утверждают местные власти. Что можно сделать? Во-первых, все-таки проверить, нет ли ошибки. Налоговые ставки по своему району можно найти на сайте ФНС www.nalog.ru (в разделе «Электронные сервисы» вам нужна «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»). А сведения о кадастровой стоимости своей недвижимости запросить через портал Росреестра www.rosreestr.ru (вам нужна выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости).

А если просто не заплатить?

Начислят пени – по Налоговому кодексу, это 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки (она сейчас соответствует ключевой ставке, то есть 7,5% годовых).

Считать что-то самостоятельно, впрочем, вряд ли придется. Налоговая пришлет уведомление, где будет указан размер задолженности и пени, а также сроки, в которые вам надо все это оплатить во избежании более строгих санкций. Они тоже будут описаны в уведомлении.

Это, во-первых, штраф (20% от суммы долга, если налоговики посчитали просрочку неумышленной; если умышленной – то больше). А во-вторых, если вы и дальше не расплатитесь добровольно, налоговики имеют право обратиться в суд и через него взыскать с вас недоимку в принудительном порядке. «Принудительность» означает, что может быть наложен арест на имущество. Или вам будет ограничен выезд за рубеж (если сумма всех долгов, включая не только налоги, но и за ЖКХ, штрафы ГИБДД и т. п. превышает 30 тысяч рублей).

Льготы по налогу на имущество для физических лиц 2020

Надежда Тихонова Последние изменения: июнь, 2020 15,798

Некоторые категории граждан имеют право просить льготы по налогу на имущество. Различают налоговые вычеты и льготы, пенсионерам положены отдельные «подарки» от налоговиков. Если хорошо вчитаться в Налоговый Кодекс, каждая семья может пользоваться льготами в этом году.

Налог на имущество и виды собственности, с которого он взимается

Для налоговой системы страны есть два крупнейших вида влияний со стороны физических лиц. Это налоги местные (в федеральные бюджеты) и общие, направляющиеся в госказну, и из нее распределяемые далее. Налог на имущество физических лиц относится к местным и поступает прямиком в бюджеты субъектов.
До 2015 года налог платили только собственники имущества, с 2015го платят также и те граждане РФ, которые имеют право собственности на имущество, подпадающее под налогообложение. Перечень имущественных объектов можно найти в статье 401 НК РФ.

В частности, это следующие объекты:

1. Квартиры и другие жилые помещения;
2. Единые комплексы недвижимости;
3. Частные дома;
4. Незавершенные (строящиеся) объекты;
5. Паркинги и автостояночные места (в НК определены как машино-места);
6. Иные сооружения, даже хозпостройки.

То есть, фермер, располагающий большим количеством домиков, свинарником, коровником, курятником и т.д., уже может задуматься об оформлении льготы по налогу на имущество в 2020 году.

О размере налоговых ставок в РФ

Поскольку налог местный, ставки определяют субъекты страны по-разному.

Есть обобщенная база коэффициентов:

• Для собственности, инвентаризационная цена которой меньше 300 000 рублей, налог соответствует 0,1% от стоимости;
• Для собственности, «стоящей» в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка колеблется от 0,1% до 0,3% в год;
• Дорогие объекты инвентаризационной стоимостью от 500 000 рублей подлежат налогообложению по ставке от 0,3% до 2% (высокие ставки применяются, например, в столице).

Можно рассчитывать налог, отталкиваясь от кадастровой стоимости объекта. Принято брать 0.1% для помещений и гаражей, 2% для новостроев, 0,5% для иных объектов недижимости.

Кому положены федеральные льготы

Оформив пакет подтверждающих свое право на вычет документов, следующие категории налогоплательщиков могут его получить:

1. Пенсионеры при наличии подтверждающего удостоверения;
2. Инвалиды I, II групп со справкой ВТЭК;
3. Инвалиды детства;
4. Участники ВОВ и других боевых действий, при наличии подтверждающей книжки;
5. Ликвидаторы аварий на ЧАЭС;
6. Герои СССР и РФ.

Не может быть так, чтобы вышеупомянутым гражданам предоставлялась скидка на все имущество.

Например, только одна квартира или один гараж ( в этом примере, выгоднее оформить на квартиру, конечно).

Льготы для владельцев имущества

Получить скидку могут не только граждане с особыми документами, но и владельцы особого имущества.

407я статья НК РФ предусматривает вычеты для таких объектов:

• Мастерские или студии;
• Размещаемые объекты на территории библиотек или музеев;
• Строения площадью до 50 кв. м., используемые в целях подсобных на фермерских или на садово-огородных хозяйствах.

Вот тут мы поняли, почему наш фермер из первого примера может не спешить: его владения облагаются налогом по льготной схеме. Опять же, федеральные льготы в этом случае устанавливаются администрацией каждого субъекта Российской Федерации.

Для Москвы действуют такие тарифы на жилье:

1. Квартиры кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
2. Квартиры и другое жилье стоимостью 10-20 миллионов рублей – 0,15%;
3. Если кадастровая стоимость лежит в пределе 20-50 миллионов, платить придется уже 0,2%.

И так далее, самая большая ставка у зданий оценочной стоимостью от 300 милллионов рублей – 2%. На гаражи действует минимальный коэффициент 0.1, а на другие объекты – 0,5%.

Налоговые вычеты на имущество в текущем году году

Исключена возможность получения льготы по особому статусу? Подождите, есть еще вариант: налоговый вычет на недвижимость, полагающийся ВСЕМ собственникам по закону (ст. 403 НК РФ). Размер такого вычета или то, насколько уменьшается налоговая база, зависит от типа собственности.

Их выделяют 3, по площади жилья:

• Владельцы комнат могут вычесть 10 кв. м. из площади, а остаток обложить налогом. Например, если вы владеете долей в квартире размером 15 кв. м., то только 5 кв.м. из них облагаются налогом.
• Владельцы квартир в многоэтажных домах могут таким же самым образом вычесть 20 кв. м. из общей площади, а остальную площадь «оплачивать» государству.
• Наконец, счастливые обладатели права собственности на целый дом могут уменьшить его налоговую базу на 50 кв. м. Так что, если у вас в собственности дачный домик меньшей площади, можете спать спокойно: налог за него платить не нужно.
• Кто-то из читателей статьи является обладателем целого недвижимого комплекса? Что ж, вам полагается фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей, на эту сумму можно снизить кадастровую стоимость объекта для расчета налога.

Как получить льготу на имущество

Поскольку в нашем бюрократическом аппарате мало что происходит автоматически, владельцу недвижимости необходимо заявить свое право на льготу. То есть, составить заявление в письменной форме. Если вы забудете, или по каким-то причинам заявление затеряется, вам насчитают налог в полном объеме. А поскольку это вы как владелец должны заполнять декларацию, могут еще обвинить в ошибочных действиях и начислить штраф.

Конечно, не всем удобно работать с компьютером, и если вы возьмете бланк, заполните его от руки и отправите по почте, обязательно делайте опись вложения и отправляйте заказным письмом.

Еще раз, все способы подачи заявления на льготу по налогу на имущество:

1. Посещение отделения ФНС по месту регистрации;
2. Личный кабинет налогоплательщика на портале;
3. Отправка бланка с копиями документов Почтой России. Копии в этом письме должны быть заверены у нотариуса.

Первая из четырех страниц заявления:

Как заполнить заявление

Само заявление – это бланк определенной формы, состоящий из 4 листов.

Заполнять нужно в следующем порядке:

1. Титульный лист – обязательно внести все сведения о налогоплательщике, не ошибившись в данных паспорта и не забыв указать ИНН;
2. Второй лист для владельцев транспортных средств;
3. Третий заполняется при оплате налога на землю. Если ее нет в собственности, пропускайте;
4. Четвертый как раз для владельцев имущества. Его нужно заполнить, сделав пометку о типе недвижимости, указав кадастровый номер.
5. Обязательно нужно указать, на каком основании вы просите льготу. То есть, если это удостоверение, то вписать его номер. Если это налоговый вычет, указать по какому типу собственности.

Что нужно приложить к заявлению

Копии всех упомянутых в нем документов. Плюс копии паспорта, свидетельства ИНН и документа, подтверждающего, что вы собственник этого имущества. Копии лучше заверить нотариально, если вы не отправляете их в электронном виде и не скрепляете цифровой подписью.
Весь пакет документов будет проверен налоговым инспектором по месту регистрации.

Выводы

Каждый гражданин РФ имеет право на льготы по налогу на имущество. Бывает, что таких льгот несколько, но воспользоваться можно только одной. Также предоставляется она на единственный из имеющихся объектов недвижимости, даже если речь о владельцах пенсионерах, инвалидах или участниках ВОВ. Скидку нельзя получить, если жилье или гараж используется в коммерческих целях. Вот основные моменты, которые, надеемся, помогут вам в борьбе за снижение налогового бремени, удачи!

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Все включено

Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба. Они потребовались в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая граждан успеть написать заявления на вычеты до 1 ноября, поскольку после этой даты они якобы потеряют право ими пользоваться.

Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить “скидку” с 10 квадратных метров.

Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В Федеральной налоговой службе напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе “налоговая база” указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога за недвижимость, напоминает Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС “Амулекс”. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую.

Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Уведомление нужно будет подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

Если уведомление не поступит, вычет по земельному налогу будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога. Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

Налог на имущество физических лиц

Как узнать и оплатить налог на имущество?

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ – оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:
– налоговая ставка 0,1%
для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
– налоговая ставка 2%
В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
– налоговая ставка 0,5%
Прочие объекты налогообложения

Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости:
– 0,1% – до 10 млн руб.
– 0,15% – от 10 до 20 млн руб.
– 0,2% – от 20 до 50 млн руб.
– 0,3% – от 50 до 300 млн руб.
По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.
Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

• квартира, часть квартиры или комната;
• жилой дом или часть жилого дома;
• помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
• хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
• гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.

Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

• для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
• для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
• для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.