Налоговый вычет при строительстве дома: какие документы

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства – недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

расходы на приобретение земельного участка под строительство;
расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

перепланировку или переустройство уже построенного дома;
реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2020 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2015 году. В 2018 году Иванов достроил дом, в 2019 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2020 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: “Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета”).

Пример: Иванов С.А. построил в 2017 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2017 и 2018 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2019 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2020 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2019 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2021 году вернуть налог за 2020 год, в 2022 – за 2021 и т.д.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье “Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя”.

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН на жилой дом;
копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
1. на услуги физических лиц – копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете – копия документа о переводе денежных средств);
2. на услуги организаций – копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
3. на покупку материалов – копии чеков (товарных чеков);
заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

кредитный договор;
справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2019 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье “Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами”).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе “Вычет по ипотечным процентам”.

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос – можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку, вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Пример:В 2018 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2019 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год и получил вычет. В 2019 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2020 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2019 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Налоговый вычет при строительстве дома: все тонкости процедуры

Каждый работающий гражданин платит 13% от своего дохода. Государство, со своей стороны, готово финансово поддержать их. Для этого существуют различные налоговые льготы, и одна из таких – имущественный вычет при строительстве дома. Чтобы воспользоваться правом на возврат налога, необходимо понимать особенности и обстоятельства для его получения. Ниже мы расскажем, что такое вычет, кто может им воспользоваться и на каких условиях.

Общие понятия

Право на получение налогового вычета (НВ) регламентировано главным нормативным правовым актом – Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) и другими подзаконными актами (Постановления правительства, указы Президента, НПА органов местного самоуправления и письма Минфина).

В подпунктах 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен имущественный НВ в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство жилого дома на территории России. Расходы могут быть как из собственных, так и из заемных средств, фактически направленных на строительство дома.

Важно! Получить налоговый вычет при строительстве частного дома за счет материнского капитала или другой программы государственной поддержки нельзя!

Данный вычет предусматривает право граждан на уменьшение налоговой нагрузки или на возврат части средств, уплаченных в бюджет государства. Это значит, что если вы построили дом, то вы можете уменьшить сумму налога или вернуть определенную часть своих или кредитных денег, потраченных на возведение жилья.

Для возврата НДФЛ считаются следующие расходы при строительстве:

покупка отделочных и строительных материалов;
разработка документации (проектной и сметной);
оплата труда рабочих (строительство, достройка, отделка, ремонт);
расходы на подключение к электро-, газо-, водоснабжения и канализации;
расходы на приобретение земельного участка под ИЖС;
расходы на приобретение загородного дома или доли неоконченного строительства.

Читать еще: Как проверить долг за квартиру через интернет

Данный перечень расходов исчерпывающий и содержится в пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Правом на получение компенсации обладают только налоговые резиденты РФ, т. е. граждане, которые проживают в России более 183 дней подряд и отчисляют подоходный налог.

Рассчитывать на возврат потраченных средств при строительстве могут лица, которые:

являются собственниками земли и построенного дома;
являются супругом/супругой владельца;
являются родителем/опекуном/попечителем собственника.

Таким образом, если гражданин относится к одному из вышеперечисленных пунктов, но не является налоговым резидентом (и наоборот), то рассчитывать на получение возврата не может.

Согласно нормам ст. 220 НК РФ, получить компенсацию может каждый гражданин только один раз. При этом можно рассчитывать на основной вычет и вычет по процентам ипотечного кредита. Также законом предусмотрено право на получение возврата обоими супругами в полном объеме и получение вычета в долевом соотношении.

Сумма налогового вычета при строительстве

Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн. руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки. Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации. Таким образом, сумма возврата в первом случае будет не более 260 тыс. рублей, а во втором – 390 тыс. рублей. Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер.

При этом предельный размер имущественного вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Ниже приведем примеры, как рассчитать НВ.

Пример 1

На строительство было затрачено 1 125 тыс. рублей.

Размер вычета = 1 125 000*13% = 146 250 руб.

В будущем можно получить оставшуюся сумму НВ – 113 750 руб.

Пример 2

На строительство было затрачено 4 350 тыс. руб.

Из них 3 750 000 – собственные средства, 600 тыс. руб. – ипотека.

Процентная ставка – 10% годовых.

Срок кредита – 6 лет.

Сумма процентов – 200 596 рублей.

Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору.

Расчет производится следующим образом:

Основной вычет – 260 000 руб., поскольку максимальный размер – 2 млн. руб.

2 000 000*13%=260 000

Вычет по процентам = 200 596*13% = 26 077, 48 руб.

260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48.

Таким образом, получить НВ можно до 286 077, 48 руб.

Пример 3

На строительство дома было затрачено 1 650 000 рублей.

Из них 1 250 000 – собственные средства.

400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.

Таким образом, рассчитывать можно только на вычет 162 500 рублей.

1 250 000*13% = 162 500 рублей.

В будущем можно получить оставшуюся сумму 87 500 рублей.

Пример 4

На строительство было затрачено 2 млн. руб. Дом находится в долевой собственности.

Дольщики подали заявление на НВ, указав соотношение долей 50/50.

Размер компенсации – 260 000 рублей.

Каждый из дольщиков получит по 130 000 рублей.

Если возврат получит один из дольщиков в полном объеме, то второй сможет оформить НВ в будущем на покупку квартиры, дома или доли, а также и на строительство.

Пример 5

На строительство было затрачено 4 250 000 рублей.

Супруги оформили документы на получение НВ. Каждый подает заявление на компенсацию с суммы 2 000 000 рублей.

В этом случае размер вычета составит по 260 000 рублей для каждого из супругов. Государство предоставит семье возврат налога до 520 000 рублей.

Перечень условий для получения возврата налога/вычета при строительстве дома

Для того чтобы получить возврат налога, требуется соблюдать следующие условия:

быть налогоплательщиком;
окончание строительства;
оформление права собственности на недвижимость;
жилой дом;
подтверждение расходов;
оплата процентов по кредитному договору.

Перечень данных условий закрытый. Любое нарушение повлечет отказ в предоставлении НВ.

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета при строительстве дома

Получение НВ – несложная процедура, но следует соблюдать определенный порядок.

Шаг 1. Сбор необходимых документов

Заявление на получение НВ;
паспорт заявителя;
декларация по форме 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ, чтобы подтвердить доход и сумму удержанного налога;
документы о праве собственности на построенный дом;
выписка из ЕГРН;
договор купли-продажи земли и о праве собственности на нее (если на получение вычета заявлены расходы на приобретение этого участка);
документы, подтверждающие расходы (квитанции, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием паспортных данных и адреса продавца, выписки из банка о перечислении денег продавцу или подрядчику, договор строительного подряда);
справка из банка об уплате процентов (если возврат налога будет осуществляться с суммы процентов по ипотеке).

Это основной перечень документов. Дополнительно, в зависимости от ситуации, он может включать свидетельства о заключении брака, о рождении, постановление об установлении опеки.

Шаг 2. Передача документов налоговому агенту

После того как пакет документов будет подготовлен, необходимо предоставить его в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать непосредственно в ФНС, в подразделении МФЦ или через портал Госуслуг.

Шаг 3. Получение НВ или отказа

После приема документов у ФНС есть 3 месяца для проверки документов. Далее в течение 10 дней заявителю направляется ответ, и не более чем через месяц деньги поступят на счет.

Если налоговый агент откажет в возврате налога, то можно обжаловать решение в судебном порядке.

Существует другой способ получения НВ – через работодателя. При таком варианте возврат будет осуществляться в виде налогового послабления, т. е. работодатель не будет удерживать тринадцать процентов от заработной платы.

Чтобы оформить НВ таким способом, необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы соответствующий пакет документов (см. Шаг 1.). Обязательно предоставить оригиналы этих документов налоговому агенту. По истечении 30 дней заявитель получает решение, и можно будет предоставить его работодателю.

Отказ в налоговом вычете при строительстве дома

Налоговый орган по результатам камеральной проверки вправе отказать в предоставлении НВ. Причинами могут стать следующие обстоятельства:

Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
Заявитель не является налоговым резидентом.
Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.
Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.
Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.

Если вы считаете отказ ФНС необоснованным, то можно в течение месяца обжаловать решение.

Способы обжалования

Возражение в налоговую. После того как заявитель получит отказ, ему будет предложено явиться в налоговый орган для рассмотрения результатов проверки. Присутствие необязательно, однако, это шанс предоставить свое возражение на полученный отказ.
Жалоба. Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.
Иск в суд. Подать исковое заявление можно только после обжалования решения в Управлении налоговой.

Нюансы получения налогового вычета на строительство дома

Получение налогового вычета имеет некоторые особенности:

если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;
возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;
получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.

Получение НВ при строительстве это право каждого гражданина, однако, оно осуществляется только при соблюдении законодательства и выполнении определенных условий. Любая попытка мошенничества при оформлении компенсации может привести к негативным последствиям.

Как вернуть деньги за строительство дома через налоговую?

Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при строительстве дома, какие документы нужны, и кто имеет право на данную льготу.

Возврат денег на строительство дома через налоговую называется налоговый вычет. Это деньги, которые налогоплательщик вправе получить обратно на основании заявления в налоговую инспекцию по месту проживания, если для вычета имеется законное основание.

Как считать налоговый вычет за строительство дома?

Прежде всего, важно пояснить, что право на налоговый вычет приобретают только налогоплательщики и только один раз в жизни. Если гражданин платит НДФЛ (ст. 220 НК РФ), то он имеет право на налоговые вычеты, если не платит НДФЛ – не имеет такого права. Возврат денег осуществляется только из тех сумм налогов, которые налогоплательщик уже заплатил. К примеру, если право на вычет есть, но налоги еще не оплачивались, то и возврат осуществлять пока не из чего.

Вернут 13% от стоимости строительства, если эта стоимость не превышает 2 млн. руб. Таким образом, наибольшая величина вычета равна 260 тыс. руб. Принятые в 2014 г. поправки к НК РФ дали право исчерпывать этот лимит до конца. Например, построен дом ценой в 1 млн. руб. Гражданин получил вычет в сумме 130 тыс. руб. Оставшиеся 130 тыс. руб. он сможет дополучить позднее при появлении основания для этого.

Кто имеет право на налоговый вычет при строительстве жилого дома?

Три категории налогоплательщиков имеют право получить налоговый вычет, после того как построили и ввели в эксплуатацию частный жилой дом:

Владелец участка, где строится дом.
Его супруг.
Его родители, коль скоро речь идет о несовершеннолетнем.

Если дом строит несовершеннолетний или его родители, то налоговый вычет получат именно родители (опекуны), но только в том случае, если ранее эти лица еще не воспользовались правом на получение вычета или не исчерпали свой лимит.

Документы в налоговую для получения вычета подают тогда, когда:

Строится жилой дом для личного использования.
Гасится ипотека, оформленная для строительства частного дома.
Рефинансируется старый кредит, оформленный для строительства жилья.

Какие расходы на строительство подлежат компенсации?

Для оформления налогового вычета при строительстве частного жилья налогоплательщику потребуется подать в УФНС смету на строительство. При этом важно учесть то обстоятельство, что заявка подается в налоговую только после регистрации права собственности на построенный дом в Регистрационной палате Росреестра.

Будут одобрены к возврату затраты на следующие виды работ и приобретение материалов:

Оплата проекта (по договору с проектной организацией).
Покупка стройматериалов.
Покупка неоконченного строительства.
Оплата труда рабочих на стройплощадке.
Прокладка к дому инженерных коммуникаций.

Не войдут в смету такие затраты, как закупка бытовой техники, сантехники, выполнение перепланировочных работ, так как это не включается в смету строительства дома и не является его неотъемлемой частью. Не будут также зачеты и такие расходы, как:

Оплаченные работодателем налогоплательщика или иным лицом.
Оплаченные из средств материнского капитала или иной государственной субсидии.
Относящиеся к сделкам с взаимозависимыми лицами.

Сроки давности

Согласно действующему законодательству, не существует срока давности по представлению в УФНС заявления на получение налогового вычета. К строительству частного дома для личных нужд это также относится. Но налогоплательщику важно иметь в виду два важных принципа выплат:

Поскольку на уже оплаченные налоги распространяется общий для ГК РФ срок исковой давности (3 года), то и возвратить суммы из уплаченных налогов можно только за последние 3 года. Остаток будет выплачиваться налогоплательщику в последующие периоды.
Если в последние 3 года налогоплательщик нигде официально не был трудоустроен, не оплачивал подоходный налог, то ему следует дождаться официального трудоустройства, чтобы появилось основание для возврата сумм уплаченных налогов.

Читать еще: Долг по ид что это

Исходя из этих двух принципов, возврат будет осуществлен в 2016 г. за 2012-2014 гг., но только в том случае, если все это время налогоплательщик официально был трудоустроен и оплачивал государству НДФЛ.

Когда заплатят?

УФНС принимает заявление налогоплательщика и пакет сопроводительной документации и рассматривает его камерально в течение 2-3 месяцев. Но при ошибках в документах или отсутствии каких-либо необходимых сведений, проверка может растянуться и на более долгий срок. Чтобы не затягивать этот процесс, следует тщательно подготовить следующие документы:

Выписки из ЕГРП о праве собственности на землю, и на дом.
Все платежные документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы на строительство: акты, договора, ордера, чеки, квитанции и т.д.
Декларации по формам 2 и 3 НДФЛ.
Заявление.

Если проверка подтвердит полноту и достаточность представленных налогоплательщиком сведений, то выплата налогового вычета на строительство дома будет произведена на указанный им банковский счет в течение 6-12 месяцев.

Возврат подоходного налога при строительстве частного дома

Возврат подоходного налога позволяет возместить часть расходов, понесённых при строительстве недвижимости.

Как получить налоговый вычет при строительстве?

Для получения денежных средств собственник жилья должен предоставить смету строительных расходов в территориальный отдел ИФНС. Статья 220 НК РФ указывает, в каких случаях гражданин может получить вычет при строительстве дома:

Проектирование здания и изготовление сметы издержек;
Проведение основных коммуникационных систем (газ, электричество, вода, канализация);
Приобретение земли под застройку или недостроенного дома;
Затраты при достройке или ремонте;
Покупка стройматериалов.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет:

Покупка сантехники, бытовой техники;
Перепланировка дома.

Вычет нельзя получить в том случае, если строительство объекта недвижимости производилось деньгами иного лица, не являющегося налогоплательщиком, а так же при использовании финансовых средств из материнского капитала.

Кто имеет право на компенсацию?

Выделяют следующие категории налогоплательщиков, которые имеют право оформить налоговый вычет по затратам при строительстве жилого дома:

Владелец участка, где производились строительные работы.
Супруг/супруга собственника жилья. Если недвижимость общая, то не имеет значение, кто оплатил строительные расходы.
Родители/опекуны несовершеннолетнего владельца.

Вышеуказанные лица должны быть резидентами страны и иметь официально задекларированный доход, с которого осуществляется отчисление подоходного налога. При этом владелец жилого помещения должен обладать правом собственности на дом.

Налоговое резидентство — легальное нахождение лица на территории РФ не менее 183 дней в течении 12-месячного срока, при условии регулярных выплат НДФЛ.

Порядок получения вычета

Налоговое законодательство предусматривает две возможности получить средства:

Обратиться в ИФНС по месту прописки.
Через работодателя (зарплата будет выдаваться без отчисления НДФЛ).

При обращении в налоговый орган последовательность действий налогоплательщика будет сводиться к следующим процедурам:

Заполнение декларации 3-НДФЛ;
Составление заявления для возврата налогового вычета;
Сбор и сдача пакета документов;
Получение уведомления о решении чиновников.

Если собственник недвижимости получил положительное решение, то средства поступят на его расчётный счёт в течение 30 дней.

Оформление налогового вычета у работодателя происходит посредством аналогичного обращения в органы налоговой службы, только решение нужно сдать в бухгалтерию по месту трудоустройства. Тогда из заработной платы не будут вычитать налог.

Размер вычета в точности соответствует объёму выплаченных налогов. Если за год из заработной платы работника вычли 50 тыс. руб., то эту сумму он и получит. Невыплаченный остаток не сгорает, а переносится на следующий год, только для переноса этих средств нужно переоформить процедуру в таком же порядке.

Необходимые документы

Для получения налогового вычета по строительству потребуется собрать и предоставить в ИФНС следующие документы:

Копия удостоверения личности;
Смета строительных расходов или издержек на восстановление дома;
Выписка из Единого Госреестра Недвижимости;
Декларация 3-НДФЛ;
Справка об уплате налога по форме 2-НДФЛ;
Заявление для оформления вычета;
Свидетельство о браке;
Если строительство дома осуществлялось на заёмные средства, то к документам прилагается кредитный договор, квитанции об уплате кредита и справка об удержанных процентах;
Заявление на распределение расходов между супругами, если вычет распределяется между ними в неравном соотношении;
Платёжные реквизиты.

Сроки перечисления возврата

Право на возврат средств, уплаченных в рамках НДФЛ, возникает только после приобретения права собственности на недвижимое имущество при строительстве.

Если собственником жилого дома человека признал суд, то этот субъект может оформить имущественный вычет с момента вступления в силу судебного решения. Например, гражданин был признан судом владельцем дома в 2017 году, но выписку из ЕГРН он получил только в 2018 году. Несмотря на это, право на возмещение расходов у него появилось годом ранее, значит, он может подать документы в 2018, и вернуть удержанные НДФЛ начиная с момента вынесения судебного решения.

Иногда, собственник жилья обращается за вычетом сначала после покупки дома, потом по завершению ремонтных работ. В таких случаях сотрудники налоговой службы могли не принять документы, связанные с договором на отделку/ремонт объекта.

Это нарушение прав граждан. Если физическое лицо укладывается в установленный государством порог затрат, то обращение за вычетом по окончанию ремонтных работ не будет считаться повторным. Для этого нужно указать в декларации новые расходы.

Что качается вопроса о том, когда можно получить вычет, то сроки начисления средств на личный счёт могут затянуться до полугода, так как налоговая служба тщательно проверяет документы заявителя и выдает положительное или отрицательное решение.

В первом случае средства поступают на расчётный счёт налогоплательщика единовременным платежом в течение 120 дней со дня подачи заявления при условии положительного решения в отношении заявителя. Фактически на срок получения денег влияет корректность оформления документов. Так, сначала ИФНС проводит камеральную проверку (3 месяца), затем, в течение месяца Казначейство перечисляет средства собственнику жилья.

При оформлении вычета через работодателя после камеральной проверки длительностью в 30 дней налогоплательщик сдаёт в бухгалтерию предприятия уведомление о вычете. После этого бухгалтерия перестанет удерживать оставшуюся часть НДФЛ от зарплаты до тех пор, пока размер компенсации не достигнет предельной суммы. Если налоговый вычет не выплачен до конца года, то необходимо заново подавать документы в ФНС для подтверждения права на льготу.

Частозадаваемые вопросы

Как получить вычет после возведения дачи?

В свидетельстве на недвижимость необходимо указать, что дом – жилой (ст. 220 НК РФ п.1 пп.2, п.3 пп.6). Также, в жилье должен быть прописан как минимум один человек. За дачу компенсацию получить невозможно, однако такую недвижимость можно переоформить в жилую обратившись в местные органы самоуправления.

Что делать, если не сохранились чеки?

Налоговая принимает данные о расходах только при наличии соответствующих подтверждений. Чеки отражают, какие именно расходы можно включить в вычет при строительстве дома, а какие нет. Кроме того, они нужны для возврата 13%, если средства брали в кредит.

Если чеки не удалось сохранить, то можно попытаться их восстановить:

Через банковскую выписку, если расходы оплачивались картой;
Попросить дубликаты чеков в магазинах, где осуществлялись покупки стройматериалов.

Рекомендуется делать копии или сканы чеков, так как текст на них выцветает и становится нечитаемым.

Как вернуть средства за недостроенный дом?

В ст. 220 НК РФ в п.1 пп.3 прописано, что налогоплательщик имеет право оформить имущественный вычет по результатам расходов на новую постройку жилого дома, в том числе и завершение строительства недостроенного жилья. Если факт того, что жилой объект является незавершённым, задокументирован, то можно рассчитывать на возврат средств за достройку по окончанию строительных работ и регистрации дома в Росреестре.

Налоговый вычет для пенсионеров

Если пенсионер получает пенсию, но нигде не работает, то он не может оформить вычет на строительство дома, так как пенсионные выплаты не облагаются НДФЛ. Однако, вычет можно получить при сделках с недвижимостью, сдаче жилья в аренду или наличии других налогооблагаемых доходов.

Входят ли в вычет расходы после получения свидетельства собственности?

Согласно последним данным из ФНС и Министерства финансов РФ, расходы, которые производились после получения свидетельства о регистрации права собственности или выписки из ЕГРН, можно включить в компенсацию, даже если она была уже предоставлена. Это позволяет получить вычет в текущем объёме, а затем осуществить расходы на будущее строительство/отделку дома.

Пример расчёта

Для большей наглядности рассмотрим конкретные примеры, в которых действуют условия получения вычета, в том числе и на расходы по уплате кредита с процентами на строительство дома.

В 2017 году гражданка Даронина Ю. К. купила квартиру за 1,8 млн. руб. на собственные средства. В год заключения сделки она зарабатывала 30 тыс. руб. в месяц, из которых в целом заплатила 47 тыс. руб. НДФЛ. Максимальная сумма выплаты собственнице квартиры составляет 260 тыс. руб., то есть 13% от 2 млн. руб. Для 1,8 млн. – это соответственно 234 тыс.руб. В 2017 год Даронина может получить только 47 тыс. руб. Оставшиеся 187 тыс. руб. переносятся на следующие годы, при условии наличия налогооблагаемого дохода (письмо Минфина РФ от 26.11.2010 N 03-04-05/9-691).

Другой пример показывает, как рассчитать вычет при участии ипотечных денежных средств. В 2017 году Петров И.Д. купил участок и построил дом. Общие затраты приравниваются к 7,5 млн. руб., из которых 5 млн. руб. были взяты в кредит. По ставке в 6% Петров заплатил 182 700 руб. за год (срок кредитования 15 лет). Сумма вычета отсчитывается от 3 млн. руб., взятых в кредит. Следовательно, Петров получит 390 тыс. руб. плюс 13% на уплаченные проценты за ипотеку, что соответствует пп.4, п.1, ст. 220 НК РФ. За 2017 год собственник уплатил 325 тыс. руб. НДФЛ. К этой сумме нужно прибавить 23 751 руб. (182 700 х 13%), что в общем составляет 348 751 руб.

Если расходы превышают установленный порог, то каждый из законных супругов, владеющих совместным имуществом, может получить выплаты по отдельности. Например, на покупку участка, строительство и введение дома в эксплуатацию потрачено 5 млн. руб. Каждый из супругов-владельцев жилой собственности подает документы и в совокупности возвращает вычеты при затратах на возведение жилого дома за 4 млн. рублей или по 260 тыс. руб. на человека.

Таким образом, домовладельцам положен налоговый вычет, однако своё право нужно подкрепить свидетельством о праве собственности на дом и недвижимость должна быть жилая.

Как вернуть деньги за строительство дома через налоговую?

Как считать налоговый вычет за строительство дома?

Читать еще: Что такое чардж

Кто имеет право на налоговый вычет при строительстве жилого дома?

Владелец участка, где строится дом.
Его супруг.
Его родители, коль скоро речь идет о несовершеннолетнем.

Документы в налоговую для получения вычета подают тогда, когда:

Строится жилой дом для личного использования.
Гасится ипотека, оформленная для строительства частного дома.
Рефинансируется старый кредит, оформленный для строительства жилья.

Какие расходы на строительство подлежат компенсации?

Будут одобрены к возврату затраты на следующие виды работ и приобретение материалов:

Оплата проекта (по договору с проектной организацией).
Покупка стройматериалов.
Покупка неоконченного строительства.
Оплата труда рабочих на стройплощадке.
Прокладка к дому инженерных коммуникаций.

Оплаченные работодателем налогоплательщика или иным лицом.
Оплаченные из средств материнского капитала или иной государственной субсидии.
Относящиеся к сделкам с взаимозависимыми лицами.

Сроки давности

Поскольку на уже оплаченные налоги распространяется общий для ГК РФ срок исковой давности (3 года), то и возвратить суммы из уплаченных налогов можно только за последние 3 года. Остаток будет выплачиваться налогоплательщику в последующие периоды.
Если в последние 3 года налогоплательщик нигде официально не был трудоустроен, не оплачивал подоходный налог, то ему следует дождаться официального трудоустройства, чтобы появилось основание для возврата сумм уплаченных налогов.

Когда заплатят?

Выписки из ЕГРП о праве собственности на землю, и на дом.
Все платежные документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы на строительство: акты, договора, ордера, чеки, квитанции и т.д.
Декларации по формам 2 и 3 НДФЛ.
Заявление.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома

Налоговый вычет — это одна из разновидностей налоговых льгот для граждан, которые имеют официальное трудоустройство и исправно платят отчисления в размере 13%. О том, что можно получить такой вычет при покупке или продаже квартиры, знают многие. Однако эта льгота распространяется и на случаи, когда строится жилой дом. Это отображено в пп.3 п.1 ст.220 НК РФ. Параллельно с вычетом на строительные расходы граждане получают и возмещение по процентам, если на строительство брались кредитные средства.

Можно ли получить налоговый вычет на строительство дома своими силами

Согласно налоговому законодательству, получить вычет можно на следующие виды объектов:

Жилой дом или часть таунхауса.
Участок земли, приобретенный под дальнейшее строительство.
Участок земли, на котором уже возведен жилой дом.
Садовый или дачный дом, при условии, что данные объекты признаны жилыми домами (не постройками!) в официальном порядке.

Каждый гражданин имеет полное право получить налоговый вычет за дом, построенный своими руками. Для этого он точно так же собирает документы, в числе которых обязательно присутствует декларация по форме 3-НДФЛ и все справки, которые отображают расходы на строительство.

Подключение дома, возводимого своими руками, к электросетям, газоснабжению, канализации могут попасть под налоговый вычет, если они входят в общие расходы на строительство. Получить вычет на что-то из перечисленного отдельно нельзя.

Если в строительстве дома использовалась часть собственных средств и часть денег материнского капитала, то налоговый вычет можно получить исключительно со своих средств. Материнский капитал — это деньги государства, предоставленные гражданам по специальной программе. Такие средства не попадают под налоговый вычет.

Перестройка дома, реконструкционные работы и все затраты по этим пунктам не подразумевают получения налогового вычета. Здесь важен сам факт того, что дом был куплен, но не построен.

Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата

Воспользоваться своим законным правом на получение налогового вычета можно в следующих случаях:

Если жилой дом был построен с нуля. Обязательно должно иметься право на регистрацию в нем граждан. Если это просто жилое строение и такого права нет, то вычет получить нельзя.
Если был куплен недостроенный дом, и он был после этого достроен новыми владельцами. Здесь вычет получить можно при условии, что в договоре купли-продажи отображено, что это объект незавершенного строительства. Тогда можно получить вычет и за приобретение недостроенного дома, и за расходы, которые последовали при его дальнейшей достройке. Если же такой приписки в договоре купли-продажи нет, то под вычет попадают только строительные расходы.

Вычет за приобретение земельного участка не представляется. Связано это с тем, что на нем пока еще нет строения жилого назначения, которое было бы зарегистрировано в Росреестре. Даже если в документах указано, что участок предназначен для строительства жилого дома, налог не вернут. Как только на участке появится дом и будут улажены все формальности по его оформлению, тогда этот объект попадет в список расходов и за него вернут налог.

Перечень расходов, при которых доступно возмещение

Статья 220 НК РФ содержит полный перечень расходов, которые попадают под налоговый вычет. К ним относятся:

Расходы, которые потребовались на покупку участка земли, запланированного под строительство.
Расходы, связанные с приобретением незавершенного строительства (то есть недостроенного дома, требующего продолжения строительства).
Все расходы, которые были произведены на покупку всех материалов для стройки.
Расходы, необходимые для оплаты труда наемных рабочих или каких-то услуг, которые необходимы были для строительства.
Расходы на заказ и составление проектов, смет.
Расходы на подключение к электросетям, газоснабжению, канализации и т.п.
Расходы, необходимые для оборудования автономных сетей и коммуникаций.

Для того чтобы вышеописанные затраты были включены в вычет, все они должны быть подтверждены документально. Если документов на какой-то пункт расходов нет, то налоговый орган не примет его во внимание.

К документам, подтверждающим расходы, относятся копии чеков из магазинов, банковские распечатки и договоры с подрядчиками.

В расходы на строительство не могут быть включены:

Затраты, связанные с перепланировкой, реконструкцией, переобустройством построенного жилого дома.
Надстройка каких-то частей дома (к примеру, второго этажа, мансарды, пристройки).
Монтаж сантехнических устройств (душевая кабина, унитаз, ванна и т.п.), газового оборудования и прочего.
Постройка дополнительных сооружений на участке (баня, сарай, хозяйственное строение, забор и т.п.)
Инвентарь, который был необходим для каких-то видов работ (к примеру, бетономешалка, электроинструмент и прочее).
Установка кондиционеров, создание теплого пола, обустройство шумоизоляции, проведение электропроводки, а также проводки для телевиденья и интернета.
Остекление отдельных частей строения, монтаж пластиковых окон.

Когда можно получить вычет

Все работы по налоговому вычету — это компетенция налоговой инспекции. Следовательно, для того чтобы получить возврат денег, нужно обратиться в ФНС по месту жительства. Целесообразно сделать это только тогда, когда построенный дом оформлен по всем правилам: введен в эксплуатацию, получено документальное подтверждение права собственность, строение зарегистрировано как жилой дом.

На следующий год после того, как получена выписка из ЕГРН, можно декларировать все это в форме 3-НДФЛ и получать вычет. Но есть еще один способ получения вычета, и он не требует ожидания наступления нового отчетного периода. Можно обратиться за вычетом к своему работодателю и сделать оформление через него.

Размер вычета

В общей сложности под имущественный вычет попадает сумма в размере 2 миллиона рублей. В нее включается стоимость земельного участка под ИЖС, расходы на строительство и приобретение недостроенного дома. Размер вычета – это 13% от вышеуказанных 2 миллионов рублей, то есть максимальный вычет не превысит 260 тысяч рублей. Но это при условии, что на все потрачено от 2 миллионов рублей. Если же расходы составили менее 2 миллионов, то налоговой базой будет служить фактическая совокупность расходов.

Размер возврата не сможет превысить суммы налога, которую гражданин уплатил за отчетный период (за год). Если за один раз не удалось получить всю причитающуюся к возврату сумму, то за вычетом можно обращаться на следующий год.

Процесс оформления

После того как собраны все документы, нужно определиться, каким из двух способов будет производиться вычет:

При оформлении вычета через налоговую инспекцию потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это делается либо прямо в налоговой инспекции, либо на каком-то из интернет-сервисов в электронном виде. Если оба супруга официально трудоустроены, то декларировать свои доходы они могут вместе. Тогда каждый из них получит налоговый вычет. Он возвращается в виде денежных средств на счет заявителя.
При получении вычета через работодателя не потребуется заполнение декларации. Но все равно нужно получить уведомление о праве на вычет из налоговой инспекции. Его вместе с прочими документами нужно предоставить своему работодателю. Этот способ имеет преимущества. Так получить деньги можно быстрее (отсутствует камеральная проверка, и нет необходимости дожидаться следующего года). Вычет предоставляется в виде отсутствия удержаний НДФЛ в течение какого-то периода.

Перечень документов

Кроме декларации по форме 3-НДФЛ (работодателю она не нужна), оба варианта предоставления вычета требуют сбора следующих документов:

Выписка на жилой дом из ЕГРН — и на дом, и на землю.
Документы, подтверждающие расходы на строительство из списка допустимых расходов.
Заявление на возврат налога (пишется прямо в налоговой инспекции или у работодателя).
Справка по форме 2-НДФЛ. Она необходима для подтверждения уплаченного за год налога.
Уведомление о праве получения вычета из ФНС (при оформлении через работодателя).
Кредитный договор (если к строительству привлекались заемные средства банка).

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам на строительство

Вернуть часть выплаченных банку процентов можно в тех случаях, когда вы брали целевой кредит на строительство дома. Этот момент должен обязательно отражаться в кредитном договоре.

Размер такого вычета зависит от фактически выплаченных процентов по целевым займам. Налоговая база в данном случае составляет 3 миллиона рублей на одного человека. Вычет по процентам можно получить лишь за один вид недвижимости.

При заполнении декларации указывается вычет только в пределе совокупной суммы доходов за отчетный период. Если не удалось получить всю сумму полностью, за вычетом можно обратиться на следующий год и так до того момента, пока не наберется нужная сумма. Можно обращаться за вычетом только за последние 3 года.